Otros factores que afectan a la incidencia

Además de lo analizado anteriormente, para realizar un estudio completo de la incidencia de los impuestos hay que tener en cuenta otros factores.

Hay que determinar si nos encontramos en condiciones de equilibrio parcial, el cual sopone que todos los precios y salarios en los que no se centra explícitamente la atención permanecen constantes. O si por el contrario, nos encontramos en condiciones de equilibrio general en donde es necesario analizar el equilibrio de toda economía y no solo el de las empresas en donde se ha introducido el impuesto.

Otro factor que afecta a la incidencia es el periodo de tiempo, es decir, si el análisis es a corto o a largo plazo. Ya que probablemente las curvas de demanda y oferta sean más elásticas a largo que a corto plazo. Esto se explica gracias a que a corto plazo hay muchas cosas fijas que a largo plazo pueden variar. En la realidad, los Gobiernos y los políticos suelen fijarse en el corto plazo.

Además, los efectos de los impuestos pueden ser muy diferentes dependiendo de que se trate de una economía abierta o cerrada. Porque las cuervas de oferta de los factores son más elásticas en una economía abierta que en una cerrada.

Por último, también hay que tener en cuenta los cambios de política. En primer lugar, la incidencia de un cambio de los impuestos, es decir, cuando un impuesto se sustituye por otro manteniéndose los ingresos. En segundo lugar, hay que analizar la incidencia cuando se mantiene el presupuesto equilibrado; cuando varían los ingresos fiscales, también varía el gasto. Y para finalizar, habría que estudiar la incidencia cuando se mantiene un crecimiento equilibrado;es decir, examinar una combinación de medidas que no altere la acumulación de capital.

ENLACES:

Concepto de equilibrio parcial y general:
http://es.wikipedia.org/wiki/Equilibrio_parcial
http://es.wikipedia.org/wiki/Teor%C3%ADa_del_equilibrio_general

Concepto de economía abierta y economía cerrada:
http://www.tueconomia.net/sistemas-economicos/economia-abierta.php
http://www.economia48.com/spa/d/economia-cerrada/economia-cerrada.htm

Impuestos equivalentes

Dos conjuntos de impuestos son equivalentes cuando su incidencia es exactamente la misma. De hecho, como ya hemos visto, muchos impuestos que parecen diferentes desde un punto de vista legal, y que desde el punto de vista administrativo lo son; desde un punto de vista económico son equivalentes. Lo hemos analizado en el caso de un impuesto a productores o a uno a vendedores; o en el caso de un impuesto sobre la empresa o uno sobre los trabajadores para financiar la seguridad social.

Además de estos existen muchos otros impuestos que son en realidad equivalentes, como es el caso del impuesto sobre la renta y el impuesto sobre el valor añadido. Si tenemos en cuenta que el valor de la renta y de la producción deben ser iguales, un impuesto uniforme sobre el producto y otro impuesto que grave todas las fuentes de renta con el mismo tipo, deben ser equivalentes. En Europa el impuesto sobre el valor añadido, exime generalmente a los bienes de inversión, por lo que equivale a un impuesto sobre el consumo. Por lo tanto, un impuesto sobre el consumo equivale a un impuesto sobre la renta en el que se exime el consumo.

Otro tipo de impuestos equivalentes son los impuestos sobre los salarios y los impuestos sobre el consumo así como los impuestos sobre el consumo realizado a lo largo de toda la vida y los impuestos sobre la renta percibida a lo largo de toda la vida. En el caso de que se suponga que los individuos no reciben ni dejan herencias, y ambos impuestos fueran uniformes, serían equivalentes. Esta equivalencia puede apreciarse mediante una comparación entre las restricciones presupuestarias que tiene un individuo a lo largo de su vida. Dado que un impuesto sobre el consumo y un impuesto sobre los salarios producen exactamente el mismo efecto en la restricción presupuestaria del contribuyente.

ENLACES:

Definiciones impuesto sobre la renta o impuesto sobre los salarios e impuesto sobre el valor añadido o impuesto sobre el consumo:

http://es.wikipedia.org/wiki/Impuesto_sobre_la_renta

http://es.wikipedia.org/wiki/Impuesto_sobre_el_Valor_A%C3%B1adido_(Espa%C3%B1a)
http://www.monografias.com/trabajos29/impuestos-consumo/impuestos-consumo.shtml

Incidencia de los impuestos en mercados imperfectamente competitivos

En las entradas anteriores suponíamos que los mercados son competitivos, pero los mercados no son totalmente competitivos y el efecto de los impuestos puede ser muy diferente.

En ausencia de impuestos, un monopolista elige el nivel de producción en el que el coste de un aumento de producción es exactamente igual al ingreso adicional por ventas. Es decir, para máximizar beneficios, un monopolista fija un volumen de producción en el que el coste marginal es igual al ingreso marginal. En las siguientes gráficas se muestra el equilibrio del mercado en monopolio sin impuestos.

La introducción de un impuesto, puede considerarse simplemente como un aumento del coste de producción, lo que se traduce en un desplazamiento ascendente de la curva de coste marginal. Esto supone una disminución de la producción y un aumento del precio del producto.

• El efecto de la introducción de un impuesto en el monopolio, en el caso de que la demanda sea lineal, se traduciría en un aumento del precio que pagan los consumidores, y productores y consumidores soportarían por igual la carga del impuesto:

• Si la demanda sería no lineal y de elasticidad constante,el precio sube en una cuantía superior a la del impuesto:

La relación entre la variación del precio y el impuesto es diferente que en los mercados perfectamente competitivos, ya que en este,el precio subía normalmente en un porcentaje menor que el impuesto y la magnitud de la subida dependía de la elasticidad de la oferta y la demanda.

Sin embargo,en el caso del monopolio, los resultados son más complejos. Cuanto más inclinada es la curva de coste marginal, menor es la es la variación en la producción y menor también la subida del precio; con una curva de CMa totalmente vertical, no varían ni producción ni precio (el impuesto recae sobre los productores), resultado paralelo a los mercados competitivos. Sin embargo, con una curva de CMa horizontal (como la de las gráficas), el grado en que el impuesto recae sobre productor o consumidor depende de la forma de la curva de demanda.

Otra diferencia entre la incidencia en mercados competitivos y mercados imperfectamente competitivos,es que en los mercados imperfectamente competitivos, al contrario que en la competencia perfecta, no da lo mismo la forma en que establezcamos el impuesto (impuestos específicos o impuestos ad valorem, que se calculan como porcentaje del valor del producto).

ENLACES:

Explicación del concepto de competencia imperfecta:

http://es.wikipedia.org/wiki/Competencia_imperfecta

Explicación del concepto de monopolio, y su situación de equilibrio:

http://es.wikipedia.org/wiki/Monopolios

http://www.eumed.net/cursecon/libreria/bg-micro/4.htm



El efecto de la elasticidad

En la entrada anterior se muestra que, la incidencia no depende de sobre quien se establezca el impuesto, ni siquiera de que el impuesto recaudado sea un porcentaje dado del precio o una cantidad fija por unidad de producción;sino que depende de la elasticidad de la demanda y de la oferta.

Cuanto más elástica es la curva de demanda y menos elástica la de oferta, mayor es la parte del impuesto que recae en los productores. Y por el contrario, cuanto menos elástica es la curva de demanda y más elástica la de oferta, mayor es la parte del impuesto que recae en los consumidores. Es decir, la carga del impuesto es mayor sobre el lado del mercado que es ménos elástico. Analizando algunas situaciones que no sean extremas:

En el caso de que la demanda sea menos elástica que la oferta, con el impuesto sobre las ventas la curva de oferta se desplaza hacia la izquierda, en consecuencia el precio aumenta de forma significativa de P1 a P2 y la recaudación fiscal es elevada (la zona coloreada). Y el equilibrio del mercado se encuentra ahora en B. Pero la mayor parte de la carga tributaria recae sobre los consumidores (zona amarilla), mientras que una parte mucho menor sobre los productores (zona verde). Gráficamente:

Si consideramos una demanda más elástica que la oferta, entonces, la mayor parte de la incidencia del impuesto es asumida por los productores. Como se muestra en la siguiente gráfica, el precio sube relativamente poco desde P1 a P2, pero la cantidad cae más fuertemente de Q1 a Q2, y la recaudación fiscal es menor (región coloreada). Al igual que la gráfica anterior, la zona verde corresponde a la proporción del impuesto que afecta directamente al productor, y la zona amarilla la que recae sobre los consumidores.

 

 

Consecuentemente, del analisis del efecto de la elasticidad en la incidencia de los impuestos, podemos determinar que:

• Si la curva de la oferta es más elástica que la curva de la demanda, el impacto de los impuestos es más fuerte para los consumidores.
• Si la curva de la demanda es más elástica que la curva de la oferta, el impacto del impuesto es más fuerte sobre los productores o vendedores que sobre los consumidores. 
• Si la curva de la oferta (demanda) es perfectamente elástica, los consumidores (proveedores) contribuyen con TODA la carga tributaria.
• Si la curva de la oferta (demanda) es perfectamente inelástica, los proveedores (consumidores) contribuyen con TODA la carga tributaria.

ENLACES:

http://www.slideshare.net/SaladeHistoria/incidencia-de-los-impuestos

http://www.worldlingo.com/ma/enwiki/es/Tax_incidence

Otras gráficas sobre la carga del impuesto y al elasticidad (la 6ª y 7ª gráficas):

http://graficos-economia.blogspot.com/2009/08/graficos-de-aplicaciones-de-la.html

El efecto de la elasticidad, casos extremos

Si analizamos esto, veremos que da lo mismo que un impuesto se establezca legalmente sobre los consumidores o sobre los productores, lo importante es la forma de las curvas de demanda y oferta. Es decir, para saber en que proporciones se distribuye la carga del impuesto tendremos que analizar la elasticidad de la oferta y la demanda.

Si analizamos los casos extremos de incidencia, podemos diferenciar cuatro casos diferentes:

• Impuesto sobre demanda totalmente inelástica: el impuesto es soportado íntegramente por el consumidor. Ya que si la demanda es inelástica, la cantidad demandada no se modificará mucho después de imponer el impuesto sobre las ventas, el proveedor no tendrá que bajar sus precio y la carga del impuesto es soportada, casi en su totalidad, por los consumidores.

• Impuesto sobre demanda totalmente elástica: el impuesto es soportado íntegramente por el productor.Es decir, si la demanda es muy elástica, (los clientes pueden cambiar), el proveedor se ve forzado a bajar el precio de venta de manera considerable para poder seguir vendiendo sus productos. De ese modo, si la demanda es elástica mientras que la oferta es inelástica, la carga del impuesto se traslada casi en su totalidad, al proveedor.

• Impuesto sobre oferta totalmente elástica: el impuesto es soportado integramente por los consumidores.Si la oferta es elástica, un aumento en los impuestos sobre las ventas dará lugar a un alto incremento en el precio pagado por los consumidores y la carga fiscal será asumida por ellos mismos.

• Impuesto sobre oferta totalmente inelástica: el impuesto es soportado, integramente por el productor. Cuando la oferta es inelástica, un aumento en los impuestos sobre las ventas resultará en una disminución de precio por parte del productor, quien soportará gran parte de la carga impositiva.

*Siendo las situaciones ('), las situaciones una vez deducidos los impuestos (en las gráficas).



ENLACES:

Tras la explicación, en algunos casos vienen ejemplos:

http://www.peoi.org/Courses/Coursessp/mic/mic2.html

Información sobre la elasticidad de la oferta y la demanda:

http://www.monografias.com/trabajos/ofertaydemanda/ofertaydemanda.shtml (al final del capítulo 2)

http://www.gestiopolis.com/recursos/experto/catsexp/pagans/eco/46/elastcidad.htm

Incidencia en mercados competitivos, impuestos sobre los productores

Para analizar el equilibrio del mercado en competencia perfecta con impuestos sobre los productores, primero veamos la influencia de un impuesto sobre un bien en la cantidad ofrecida por la empresa. Acualquier precio, la empresa ofrecerá una cantidad menos. El impuesto elevará el coste marginal de producción; y la produción ofrecida disminuirá de q a q'. Graficamente:

Para estudiar el equilibrio del mercado hay que tener en cuenta que :

Los vendedores deben pagar un impuesto t por cada unidad vendida.

-Se fijan en el precio total que van a recibir (lo que recibe del consumidor menos el impuesto).

-El coste marginal (por unidad) es mayor, luego la oferta será menor (se desplaza hacia arriba).

Resultados:

Incremento del precio total que paga el comprador.

Disminución del precio que recibe el productor.

Menor cantidad intercambiada del bien.

Gráficamente, se puede ver un desplazamiento hacia arriba de la curva de oferta y con ello una disminución de la producción.

 ENLACES:

Un ejemplo, también explicado graficamente, de un impuesto sobre el productor:
http://www.monografias.com/trabajos58/competencia-perfecta/competencia-perfecta2.shtml

Otro ejemplo de un impuesto a productores:
http://www.tributosceuta.org/index2.cfm?codigo=7110

Incidencia en mercados competitivos, impuestos sobre los consumidores.

Primero veamos la influencia de un impuesto sobre un bien en la demanda o el equilibro del mercado en competencia perfecta con impuesto sobre los consumidores.

Los consumidores deben pagar un impuesto t por cada unidad consumida.

-Se fijan en el precio total que van a pagar (lo que recibe el vendedor más el impuesto)

-Los consumidores valoran el bien igual,

Pero ahora el productor recibe menos del gasto total (el consumidor paga al productor y al Estado el impuesto).

-La curva de demanda que percibirán los productores será menor (más a la izquierda).

Los resultados de la imposición del impuesto son los siguientes:

àIncremento del precio total que paga el comprador.

àDisminución del precio que recibe el productor.

à

Menor cantidad intercambiada del bien.

Gráficamente :

 ENLACES:

 Un ejemplo de un impuesto sobre los consumidores:

http://redireccion2.fortunecity.es/uni/primero/introeco/tema11.htm

Efecto de subida de impuestos sobre consumidores:

http://www.rankia.com/blog/nuevasreglaseconomia/427374-primer-efecto-subida-impuestos-mercados

 Un ejemplo de impuesto sobre los consumidores es el IVA:
http://es.wikipedia.org/wiki/Impuesto_al_valor_agregado

Traslación de los impuestos

Hablamos de traslación, cuando nos referimos al fenómeno mediante el cual un sujeto incidido por un impuesto traslada a un tercero la carga fiscal que el tributo conlleva. Es relevante el estudio de este fenómeno para saber cuál es la incidencia de los impuestos ya que la incidencia es el estudio de la distribución de las cargas fiscales. El sujeto del impuesto es quien debe pagarlo, pero trasladarlo alterando los precios. Esta traslación puede porducirse hacia atrás o hacia adelante:

• Traslación hacia atrás: cuando el sujeto traslada la carga a los factores de producción que demanda. Por ejemplo, en el caso de los impuestos sobre beneficios a las empresas, como consecuencia de estos impuestos los salarios podrían disminuir; esto supone que el impuestos se a trasladado hacia atrás.
• Traslación hacia adelante: cuando el sujeto traslada la carga a los consumidores mediante incrementos en los precios de los productos que venden. En el caso del ejemplo anterior, si otra consecuendia de ese impuesto es una subida de los precios, decimos que el impuesto se a trasladado hacia delante.

Las consecuencias de este fenómeno son importantes para el estudio de la incidencia fiscal, en primer lugar altera el destinatario del tributo que, habitualmente, el legislador considero era quién tenía capacidad contributiva; además, perturba el equilibrio económico;y por último, cambia la naturaleza del impuesto.     

ENLACES:
En situaciones de crisis económica es frncuente encontrarse con traslaciones:
 http://www.financierodigital.es/fd/economia/europeos-salarios-impuestos-congelan-inversiones_0_743925703.html

En el caso del IVA no hay traslación hacia adelante porque es un impuesto dirigido directamente a los consumidores, no hay traslación: http://www.consumer.es/web/es/economia_domestica/finanzas/2010/02/10/191056.php

Información sobre el concepto de traslación (en la página 2):
http://decon.edu.uy/ec2soc/Impuestos.pdf

La incidencia de los impuestos

Si nos preguntamos cuál es la incidencia de un impuesto, nos tenemos que preguntar quién es el que lo paga realmente, es decir, a quién disminuye su renta real. También podríamos definirlo como el efecto por el que un impuesto acaba recayendo sobre un contribuyente que no tiene opción de transladarlo a otros. Como ejemplo, podríamos fijarnos en el IVA, en este caso el impuesto recae sobre el consumidor final. Es importante tener en cuenta que la verdadera incidencia de un impuesto puede ser muy distinta de la pretendida. Por ejemplo, los impuestos sobre beneficios de las sociedades, que aunque son los propietarios de las empresas quienes lo pagan, puede considerarse que una parte de ese impuesto se translada, ya que como consecuencia de ese impuesto las empresas suben los precios (consumidor), y además, puede que disminuya la demanda de trabajo y disminuyan los salarios (trabajadores). La incidencia tributaria será un resultado del proceso de transferencia o traslación de impuestos. Cuando hay un proceso de transferencia de impuestos, éste puede ser hacia atrás o hacia adelante.

Es importante analizar la incidencia de los impuestos, ya que estos provocan cambios en el equilibrio del mercado. Además, el análisis también es relevante porque en términos generales comprende el estudio de los efectos de la política tributaria sobre la distribución del bienestar económico. A nivel agregado, sirve para analizar el nivel de recursos extraído de cada extrato social de ingresos, con el fin de describir cómo esta distribuída la carga fiscal entre las clases sociales.

Por lo tanto, es necesario entender el concepto de carga fiscal, que es el verdadeso peso económico de un impuesto, es decir, es necesario distinguir entre los que soportan la carga de un impuesto y aquellos sobre los que se establece o recauda. Con otras palabras, se trata de la diferencia entre la renta real de una persona antes y después de que se establezca el impuesto.

Algunos principios de los sistemas tributarios son la justicia o la transparencia. En el caso de la justicia, no depende de sobre quién se establece el impuesto, sino de quién lo paga en realidad, es decir, de la incidencia del impuesto. El segundo principio, la transparencia, tiene dos consecuencias: la primera es que es preferible establecer impuestos cuya incidencia sea clara; y en segundo lugar, es preferible establecer impuestos cuya incidencia aparente corresponda a su verdadera incidencia, ya que hay personas que no comprenden el análisis de la incidencia.

ENLACES:

Este artículo muestra que los impuestos en china no siguen el principio de justicia, ya que a pesar de haber aumentado los ingresos de la población, la brecha entre la riqueza y pobreza de país sigue ampliándose:
http://spanish.china.org.cn/china/txt/2010-12/03/content_21475315.htm

Esta noticia habla de los dos impuestos municipales con mayor incidencia en la población de la capital de la Rioja:
http://www.larioja.com/v/20101204/rioja-logrono/logrono-ocupa-puesto-espana-20101204.html

En este caso se grava a aquellas empresas que maltratan el medio ambiente: 
http://www.lavozdeasturias.es/asturias/ecotasa-gravara-EUR-kilometro-antena_0_382761731.html

Los impuestos y su importancia

Los impuestos son cargas obligatorias que las personas y empresas tienen que pagar para financiar el estado. En pocas palabras: sin los impuestos el estado no podría funcionar, ya que no dispondría de fondos para financiar la construcción de infraestructuras (carreteras, puertos, aeropuertos, eléctricas), prestar los servicios públicos de sanidad, educación, defensa, sistemas de protección social (desempleo, prestaciones por invalidez o accidentes laborales), etc.

Debemos pagar impuestos porque es uno de los principales medios por los que el gobierno obtiene ingresos. Su gran importancia se debe a que, gracias a ellos el Estado puede invertir en aspectos prioritarios para la sociedad como la educación, la salud, la seguridad y la justicia. Además, gracias a estos se puede combatir la pobreza e impulsar sectores económicos fundamentales para el país. También son necesarios para pagar a los funcionarios, ya que sin estos, los servicios públicos no se podrían ofrecer a la población.

Los impuestos tienen diferentes finalidades. Las finalidades fiscales tratan de satisfacer necesidades públicas de manera indirecta, es decir, el dinero recaudado se usa para financiar diversos servicios públicos. Las finalidades extrafiscales, que tratan de satisfacer las necesidades de manera directa, por ejemplo los impuestos del tabaco o de las bebidas alcóholicas. Las finalidades mixtas que buscan un término medio entre las dos finalidades anteriores.


ENLACES:
http://www.almendron.com/politica/pdf/2004/spain/spain_0720.pdf

http://elcomentario.tv/reggio/la-importancia-de-los-impuestos-de-xoaquin-alvarez-corbacho-en-la-voz-de-galicia/26/09/2010/

http://www.tuabogadodefensor.com/01ecd193e40c27766/01ecd193e40c28569/index.htm